物业服务收入究竟要交什么税？

在物业管理行业中，了解物业服务收入需要缴纳的税种是一项至关重要的工作内容，这不仅关系到企业的财务管理，更与合法合规经营息息相关，下面就为大家详细介绍物业服务收入需要缴纳的主要税种。

增值税

增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税，对于物业服务企业来说，提供物业服务属于销售服务范畴，一般纳税人通常按照6%的税率计算缴纳增值税，一家物业服务企业某月的物业服务收入为100万元（不含税），那么其当月的销项税额就是100×6% = 6万元，不过，如果企业取得了合法有效的增值税进项发票，如购买办公用品、设备维修等取得的进项税额，是可以从销项税额中抵扣的。

小规模纳税人则按照3%的征收率缴纳增值税（在疫情期间，有相关的税收优惠政策，征收率可能会有所降低），假设某小规模物业服务企业月收入为30万元（不含税），则当月应缴纳的增值税为30×3% = 0.9万元。

城市维护建设税

城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，依法计征的一种税，它的税率根据纳税人所在地不同有所差异，市区的税率为7%，县城、镇的税率为5%，不在市区、县城或镇的税率为1%，某物业服务企业位于市区，当月实际缴纳增值税5万元，那么其应缴纳的城市维护建设税就是5×7% = 0.35万元。

教育费附加和地方教育附加

教育费附加和地方教育附加也是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计征依据，教育费附加的征收率为3%，地方教育附加的征收率一般为2%，还是以上述缴纳5万元增值税的物业服务企业为例，其应缴纳的教育费附加为5×3% = 0.15万元，地方教育附加为5×2% = 0.1万元。

企业所得税

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税，物业服务企业以其年度应纳税所得额为计税依据，按照适用税率缴纳企业所得税，一般情况下，企业所得税的税率为25%，应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，某物业服务企业年度收入总额为500万元，各项成本、费用、税金等扣除项目共计400万元，没有不征税收入、免税收入和以前年度亏损，那么该企业当年的应纳税所得额就是500 - 400 = 100万元，应缴纳的企业所得税为100×25% = 25万元。

印花税

印花税是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税，物业服务企业在签订物业服务合同等相关合同时，需要按照合同金额的一定比例缴纳印花税，物业服务合同通常按照合同所载金额的万分之三贴花，一份物业服务合同金额为10万元，那么应缴纳的印花税就是10×0.03% = 30元。

物业服务收入涉及多种税种，物业相关从业人员需要熟悉这些税收政策，准确计算和缴纳税款，以确保企业的税务合规，避免税务风险，要密切关注国家税收政策的变化，充分利用税收优惠政策，合理降低企业税负。